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带你看透3大财务报表的本质!

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发布时间:2021-09-19 14:08:59

带你看透3大财务报表的本质! 


创业养成手册第24步:看透三大报表!

公司财务人员一看就应该懂的三大财务报表与财务之间的联系!

如果你还是不太懂,今天老账人就给你详细分析这些表格到底是什么,可以看出什么?

公司财务报表主要分为资产负债表,利润表和现金流量表这三大报表,另有所有者权益变动表在这先不提。

用和我们相近且通俗的语言来说,资产负债表就是底子,利润表是面子,现金流量表则是日子!

下面来详细分析:

一、资产负债表

资产负债表是记录了公司经营情况的一个时点数据,它分为资产,负债和所有者权益三大板块。

简单来讲,负债和所有者权益透露出的信息是公司的钱是从哪里来的;资产透露出的信息是钱用到哪里去了。

钱的来源虽然复杂,但其实只有三大类:“股东出的钱”、“公司经营收益累计赚的钱”和“公司借的钱”。

“股东出的钱”表现的是注册资本和资本公积科目;“公司经营收益累计赚的钱”表现的是未分配利润和盈余公积科目。

“股东出的钱”和“公司经营收益累计赚的钱”两者加起来就是净资产,也叫做所有者权益。

而“公司借的钱”表现的是各种有息负债和无息负债的科目,这就是资产负债表的负债板块。

公司收到了这些钱也只有三种用途:“买资产”、“借出去”或者“放在账上”。

“买资产”就形成了像固定资产、无形资产、长期股权投资等科目;“借出去”就形成了应收账款等科目;“放在账上”就是银行存款。

二、利润表

利润表是记录了公司一段时间内经营情况的期间数据。

利润表是以主营业务收入为起点,通过一系列的加加减减经过毛利、营业利润、利润总额等站点,最后抵达了净利润的终点。

三、现金流量表

现金流量表是记录了公司一段时间内的现金流期间数据,包括与经营有关的经营性现金流、投资和投资退出形成的投资性现金流、筹资和还款、分红等形成的筹资性现金流。

现金流的情况是决定着公司的生死;现金流量表与资产负债表和利润表的匹配情况,也可以看出公司的经营能力、资产质量和财务数据的真实性。