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中小企业税务筹划主要有哪些问题?

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发布时间:2022-01-14 10:18:32

中小企业税务筹划主要有哪些问题? 


一、税务筹划发展的税务环境有待改善

当前,随着国内经济参与全球化进程的进一步加快,国内税法的变化速度惊人,各种税务规定也在短短几年内不断变化和更新。正是由于国内税务发展环境不完善、不健全,企业纳税人难以更全面地把握税法内涵,难以扩大税务筹划的适用范围,导致税务筹划难以成为目标。

二、税务筹划目标单一,只考虑最轻的税负因素

对于税务筹划,国内大部分企业还存在这样一个误区,即税务筹划的目的只是为了减轻企业的税负,将某一类税种的税负降到最低。事实上,企业的经济活动是一个连续而复杂的过程,企业所涉及的税种通常不是单一的,而是多种税种交织在一起的。因此,企业不应将税务负担的最小化作为税务筹划的唯一目标,而应考虑企业整体利益的最大化,与企业的经营活动和财务活动有机结合起来。

三、强调强化税务机关权力,忽视纳税人的应有权利

目前,国内税务机关一般将纳税人关系定义为管理与被管理、监督与监督的关系。过分强调税务机关代表国家对纳税人进行监督管理,要求纳税人服从、支配、履行义务。通常被视为税务机关的“代管”。结果,纳税人自身的权利被忽视,纳税人往往难以发挥主动性,也难以与税务机关形成良好的互动关系,纳税被视为不得已而为之。

四、企业内部财务人员进行税务筹划操作存在风险

为了节省成本,很多企业进行税务筹划主要是通过自己内部的财务人员进行具体操作。内部财务人员虽然熟悉单位的经营运作,但税务筹划是一项专业性很强的工作。企业内部财务人员受限于自身知识和兴趣,难以掌握财务会计、法律和管理等知识。在税务筹划中,很可能存在轻率或侥幸心理,导致税务筹划方案缺乏可行性,潜在风险较大,不能有效发挥税务筹划的价值效应。