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管理会计在预算部门绩效中的应用思路

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发布时间:2021-12-01 09:59:04

管理会计在预算部门绩效中的应用思路 


预算部门绩效管理可应用关键业绩指标法、平衡计分卡等管理会计工具方法。

一、预算部门对不同性质、不同类型、不同行业的单位整体、内部部门、业务活动和人员进行绩效管理,可应用关键业绩指标法。预算部门可根据财政部门、主管部门等规定选用通用的、共性的绩效指标体系,也可根据业务实际设计个性化的绩效指标。

预算部门的关键业绩指标可分为结果类和动因类指标。

结果类指标是反映预算部门产出和效果的指标,主要包括预决算差异率、投入产出比率、社会效益、经济效益、环境效益、可持续影响等综合性指标。

动因类指标是反映预算部门关键驱动因素的指标,主要包括投入和过程类的指标,如单位产出(或产品)成本、产出(或产品)或服务提供量(或业务量)、质量及时效性等。

预算部门在对单位整体、内部单位(或部门)、业务活动进行绩效管理中可应用平衡计分卡。

预算部门应用平衡计分卡应通过设置合理的指标和权重,实现短期与长期目标、财务目标和非财务目标、结果类指标与动因类指标的平衡。

预算部门可以从业务效果维度、服务对象维度、内部业务流程维度、学习与成长维度构建平衡计分卡指标体系,也可根据战略目标和实际情况调整和修改四个维度的名称和内容。

业务效果维度的指标应反映预算部门的综合产出情况,兼顾经济性、效率性、效果性、公平性和环保性,可以选择收入支出比率、收入支出结构、预算执行情况、成本控制效果、资产管理、社会效益和社会责任、环境效益等方面的指标。

服务对象维度可以选择服务对象的满意度、服务质量、响应时间、公众满意度、业务量、被投诉次数、意见采纳数量、信息公开数等方面的指标。

内部业务流程维度可以选择运营能力、资产管理、服务提供时间效率、服务标准、技术创新、管理变革、法律遵循等方面的指标。

学习与成长维度可以选择职工满意度、职工培训与发展、职工的能力与素质、信息建设、组织文化建设、领导力、组织发展等方面指标。

二、《会计改革与发展“十四五”规划纲要》学习:

推动会计职能对外拓展。

服务政府预算管理、资产管理、债务管理、绩效管理等需要,推动有关各方加强对政府会计信息的分析应用,为提升政府部门财务管理水平和财政可持续性提供信息支撑。

服务宏观经济管理需要,推动企业财务数据的有效分析运用,为财政部门及相关方面评估国家宏观经济运行和财政税收政策效果、做好相关政策决策等提供信息支撑。服务政府监管需要,探索企业财务报表数据共享试点,以会计数据库为基础,开发分析模型,分阶段形成非现场监管能力,支持会计准则高质量实施、审计质量提升以及其他监管工作,为会计监管数字化提供支撑。服务企业可持续发展需要,探索、总结、推广现代会计服务业在推动社会价值创造中的实践经验,及时总结推广数据增信缓解中小微企业融资难、融资贵等会计改革创新成果,充分发挥会计职能在市场资源配置中的作用,为企业创新发展提供支撑。