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个人股权转让“四零”业务办理指南

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发布时间:2021-10-17 19:03:44

个人股权转让“四零”业务办理指南 


自然人股权转让“四零”业务网上预审 已运行一个月,结合纳税人高频咨询的问题和申报准备过程中常见的错误,我们为您准备了这份“四零”业务申报指南,为了方便您办理此项业务,提高通过率,请您按照以下步骤进行办理。

第一步

确认符合受理范围

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首先,您需要确认您的转让情形符合以下条件:

1. 企业范围:公司制企业、集体所有制(股份合作)企业

2. 股东范围:转让方为自然人,受让方不受限制

3. 管辖范围:被投资企业属于朝阳区企业

4. 排除不可顺利变更登记的范围:

(1)确保本次纳税申报时的股权状态(即:提交纳税材料中所涉及股东的姓名、身份证件号码、持股金额等信息)与市场监管部门的股权登记信息保持一致。如不一致,将影响您后续办理股权变更登记。

(2)转让人没有存在股权出质(未经质权人同意转让)、股权冻结等不能顺利完成股东变更登记的瑕疵情形。

(3)受让人不是法律、法规禁止从事营利性活动的人、已设立的一人有限公司的自然人(仅限被投资企业为一人有限公司)、党政机关、司法行政部门以及党政机关主办的社会团体等法律、法规规定不具备股东资格的投资主体。

5. 同时满足“四零”业务受理的四个条件:

(1)被投资企业实收资本期末数=0

(2)本次转让收入=0

(3)被投资企业所有者权益期末数≤0

(4)被投资企业无土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等特殊资产

第二步

按要求准备纸质材料

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如果您的转让情形符合上述条件,请您准备以下纸质资料:

(一)必传项:

(1)转让协议

(2)本次转让之前的公司章程

(3)资产负债表

(4)授权委托书(按模板填写)

(5)转让双方身份证件

(6)受托人身份证件

(7)股东变更情况及利润分配说明(按模板填写)

(8)股权转让纳税编号

(9)相关申报表:

采用自行申报方式的,需上传《个人所得税自行纳税申报表(A表)》和《个人所得税基础信息表(B表)》

采用代扣代缴申报方式的,需上传《扣缴个人所得税报告表》和《个人所得税基础信息表(A表)》

(二)选传项:

(1)名称变更通知书(如果公司存在变更名称的情况,请上传《名称变更通知书》)

我们为您准备办理股权转让的全套模板材料,在您开始正式准备材料前,我们建议您提前下载好这些模板材料,这将帮助您大大提高材料的准确度,减少修改次数,一次办理成功(您可以扫码获取模板、资料)。同时提醒您,请确保上传的材料照片有序、清晰、无遮掩。

1

相关申报表:

申报表是您必须要上传的材料,在填写申报表时,您可参考我们提供的模板填写,填写核对后,由纳税人(转让方)和扣缴义务人(受让方)在纳税人/扣缴义务人签字处签好字。

特别提醒:如您采用自行申报方式,您需要准备的申报表为《个人所得税自行纳税申报表(A表)》和《个人所得税基础信息表(B表)》,一位转让方一式两份;

《个人所得税自行纳税申报表(A表)》常见错误:

(1)纳税人姓名、税号写成了受让方的信息

(2)税款所属期没有写转让发生的当月的月初到月末

(3)“所得项目”有误(正确的是“财产转让所得”,其他都是不对的)

(4)转让方没有在纳税人签字处签字

《个人所得税基础信息表(B表)》常见错误:

(1)投资额部分没有写转让方在转让之前全部的投资额

(2)转让方没有在纳税人签字处签字

如您采用代扣代缴申报方式,您需要准备的申报表为《个人所得税扣缴申报表》和《个人所得税基础信息表(A表)》,一位受让方一式两份。

2

股权转让协议

协议当中必备要素如下:

转让方姓名

受让方姓名(受让方是公司的,为公司名称)

被投资企业名称

本次转让的股份占公司总股份的比例

认缴出资额

实缴出资额(或实缴出资额和待缴出资额)

转让价格

双方签字(受让方为公司的,需要加盖受让方公司的公章)

签署日期(签署日期为股权转让生效的日期)。

(温馨提示:认缴出资额,等于实缴出资额与待缴出资额之和,是股东承诺向公司支付的资本额,包括已实际支付的部分和已承诺但尚未实际支付的部分;实缴出资额,是指股东实际上已向公司支付的资本额)

常见错误:

(1)协议的要素缺少或错误

(2)缺少股东签字(盖章),注意此处若受让方是企业,则在受让方签字(盖章)出加盖受让方企业公章

(3)没有签署日期或签署日期有误

(4)将“待缴”误写成“代缴”

3

《股东变更情况和利润分配说明》

(1)请按模板准备,不要随意修改模板格式

(2)明确约定“全体股东一致同意待缴出资参与利润分配”或“全体股东一致同意待缴出资不参与利润分配”,并和网上报告(第三步)中的选择“待缴出资是否参与分取红利”一致

(3)全体原股东(盖章)和新股东签字(盖章),签署日期

(4)加盖被投资企业公章

常见错误:

(1)缺少全体股东一致同意的利润分配方式说明

(2)缺少原股东签字(盖章)和新股东签字(盖章)

(3)未加盖被投资企业公章

(4)将“待缴”误写成“代缴”

4

授权委托书:

(1)请按模板准备,不要随意修改模板格式

(2)委托事项请勾选“自行申报”和“代扣代缴申报”,选择其中之一

(3)代理人身份信息,包括代理人姓名、身份证号码、联系电话

(4)委托人(转让方、受让方)签字(盖章)、受托人签字

常见错误:

(1)委托人、受托人未签字(盖章),或签字顺序不对、签字有误

(2)代理人信息未填全

5

公司章程

(1)转让之前的公司章程

(2)可提供工商档案中的章程,或加盖公司公章的章程,或有法定代表人签字的章程

(3)公司章程中出资期限要在转让日期之后

常见错误:

(1)误传成其他时间点(例如,转让后的)的章程

(2)章程中的出资期限在转让日期之前,这说明您公司已到出资约定期限还未实缴入资,此种情况,需要重新修改章程中的出资期限或出具股东确认的相关情况说明

(3)非工商调档的章程,未加盖公章,法人未签字

6

资产负债表

(1)时点性:转让协议签订日期上月末

(2)公司名称无误

(3)加盖公司公章

(4)所有者权益期末数≤0、“实收资本”为0、“长期股权投资”、“投资性房地产”、“无形资产”、“在建工程”等特殊资产科目为0

常见错误:

(1)资产负债表的时点错误,没有传转让之前一个月月末的资产负债表

(2)公司名称不全

(3)未加盖公司公章

(4)上述几个特殊资产科目中若计入数值,则不属于“四零”业务范围,需要约号到大厅办理

(5)资产负债表中,资产总计数值与负债及所有者权益总计数值不相等

7

转让双方身份证件、经办人身份证件

(1)转让双方、经办人身份证原件正反面照片。若暂时无法提供原件,可上传复印件。(但您到现场提交材料时,必须携带证件原件、复印件)

(2)受让方为企业的,需提供受让方企业营业执照(副本)照片。若暂时无法提供原件,可上传加盖受让方企业公章的复印件。(但您到现场提交材料时,是需要携带证件原件、复印件的)

(3)若转让双方有外籍个人的,需提供外籍个人的身份证照原件及翻译件。若暂时无法提供原件,可上传复印件。(但您到现场提交材料时,是需要携带证件原件、复印件的)

(4)保证照片清晰

常见错误:

(1)身份证正反面只上传了一面

(2)身份证过期

(3)上传了无关人员的身份证

(4)受让方营业执照复印件未加盖受让方公章

8

股权转让纳税编号

您需要扫码,填写信息之后,生成16位纳税编号,并将纳税编号截图保存,将截图上传到到对应的预审材料项目中。一笔转让对应一个股权转让纳税编号,几笔转让就需提供几个编号,请全部上传。

常见错误:

(1)纳税人未扫码填写生成纳税编号

(2)一笔转让需要生成一个编号,有少传的情况

提醒:此处的股权转让纳税编号是您办理纳税申报时需要的信息,请不要与后续办理市场局登记变更时需要的“纳税申报编号”混淆

第三步

完成股权转让网上报告

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在您准备纸质资料的同时,您也需要完成股权转让的网上报告,您有三份报告需要准备,各自的路径分别是:

1.《被投资企业董事会/股东会报告》:

电子税务局——我要办税——其他服务事项——被投资企业董事会/股东会报告。

在这份报告中,您需要注意以下几个要点:

(1)“本企业是否存在待缴出资(尚未实缴出资)”,此处若是“四零”企业,应选择“是”;“待缴出资是否参与分取红利”,此处应和《股东变更情况和利润分配说明》中的利润分配方式相一致

(2)上传股东会决议照片,应有所有原股东签字(盖章),加盖被投资企业公章(股东会决议内容能体现本次转让情况)

(3)上传会议纪要照片,应加盖被投资企业公章(会议纪要内容能体现本次转让情况)

(4)上传资产负债表照片,负债表时点为转让前一个月月末,加盖被投资企业公章(与第二步中准备的资产负债表一致)

2.《个人股东/股权变动报告》:

电子税务局——我要办税——其他服务事项——被投资企业董事会/股东会报告——个人股东/股权变动报告。

在这份报告中,您需要注意,您上传的资产负债表需要加盖被投资企业公章(与第二步中准备的资产负债表一致)

3.《个人股东/股权变动报告(扣缴义务人)》:

(1)受让方为企业的。电子税务局——我要办税——其他服务事项——个人股东变动情况报告表(扣缴义务人)

(2)受让人为自然人的。可在电脑上操作:下载安装“北京市网上税务局(自然人版)”——注册登录——实名认证——涉税事项报告——个人股东变动情况报告表(扣缴义务人);可在手机上操作:搜索微信“北京税务服务号”公众号关注,点击“个人业务”——点击“自然人注册认证”——认证完成后点击“股权报告”

常见问题:

(1)网上报告未全部完成

(2)股东会决议和会议纪要都为必传材料,部分纳税人只传了其中之一

(3)上传的股东会决议未有全体原股东的签字(盖章)

(4)上传的股东会决议、会议纪要以及负债表未加盖被投资企业公章

(5)利润分配方式与纸质资料上的利润分配方式不符

第四步

上传资料照片进行审批

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第二步纸质资料准备完毕,第三步网上报告填报完成后,即可进入“北京朝阳税务”微信公众号-办税点我-个人股权转让预约,进入网上审核,上传纸质资料至对应栏次,提交审核。

请您上传完预审材料之后,经常关注微信公众号中的审批进度(点击微信公众号内的预约办税--进入办事引导系统--我的申请)。您的材料照片若有误被退回,您需要按照修改意见,及时修改并重新上传。在修改过程中,我们也总结了常见的问题:

1. 修改意见不仅会指出您上传的纸质材料的出现的错误问题,也会指出您在网上报告中出现的问题,您都需要一并修改好;

2. 纳税人按照税务反馈意见修改材料后,需要再次上传时,只将修改后的材料重新上传,而将原先没有问题的资料删除了,这样就会导致再次退回修改。

您的预审材料审理通过之后,就可以携带所有上传资料的原件、复印件及单位公章前往办税服务厅办理申报手续了。

希望我们准备的指南能帮助您顺利办理自然人股权转让“四零”业务,如果您在办理的过程中遇到特殊的情况,也可拨打12366进行咨询,我们也将及时为您答疑解惑。